Investeer je als ondernemer in bedrijfsmiddelen, zoals computers, machines, gereedschap of inventaris? Dan kun je onder bepaalde voorwaarden profiteren van een extra fiscale aftrekpost: de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Hiermee mag je een deel van je investeringen extra aftrekken van de winst. Maar wat is kleinschaligheidsinvesteringsaftrek precies, wanneer heb je er recht op en hoeveel bedraagt de KIA in 2026? We leggen het duidelijk uit.
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, vaak afgekort als KIA, is een fiscale regeling voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen.
Wanneer je aan de voorwaarden voldoet, mag je bovenop de normale verwerking van het bedrijfsmiddel een extra bedrag aftrekken van je fiscale winst. Hierdoor kan de winst waarover je belasting betaalt lager worden.
Hoe hoog de KIA is, hangt af van het totale bedrag dat je gedurende het boekjaar investeert in bedrijfsmiddelen die voor deze regeling in aanmerking komen.
Om voor de KIA in aanmerking te komen, moet je investeren in bedrijfsmiddelen voor je onderneming die voldoen aan de voorwaarden voor investeringsaftrek.
Voor 2026 moet het totale bedrag aan kwalificerende investeringen tussen €2.901 en €398.236 liggen. Investeer je in totaal niet meer dan €2.900 of meer dan €398.236, dan bedraagt de KIA in 2026 nul.
Daarnaast tellen bedrijfsmiddelen met een investeringsbedrag van minder dan €450 niet mee voor de KIA.
De hoogte van de KIA wordt bepaald aan de hand van het totale investeringsbedrag binnen het boekjaar.
Voor 2026 gelden de volgende bedragen:
| Totale investering in 2026 | KIA |
|---|---|
| Tot en met €2.900 | Geen aftrek |
| €2.901 t/m €71.683 | 28% van het investeringsbedrag |
| €71.684 t/m €132.746 | €20.072 |
| €132.747 t/m €398.236 | €20.072 verminderd met 7,56% van het bedrag boven €132.746 |
| Meer dan €398.236 | Geen aftrek |
De bedragen en grenzen kunnen jaarlijks veranderen. Het is daarom belangrijk om bij investeringen altijd naar de regels van het betreffende belastingjaar te kijken.
Stel dat je in 2026 voor €20.000 investeert in bedrijfsmiddelen die volledig voor de KIA meetellen.
Dit bedrag valt binnen de eerste schijf waarin een aftrekpercentage van 28% geldt.
De berekening is dan:
€20.000 × 28% = €5.600 KIA
Je kunt in dit voorbeeld dus €5.600 extra in mindering brengen op de fiscale winst.
Dat betekent overigens niet dat je €5.600 terugkrijgt van de Belastingdienst. Het is een aftrekpost op de winst. Het daadwerkelijke belastingvoordeel hangt daarom af van je fiscale situatie.
De KIA is bedoeld voor investeringen in bedrijfsmiddelen die je binnen je onderneming gebruikt.
Denk bijvoorbeeld aan:
Ook een tweedehands bedrijfsmiddel kan voor de KIA in aanmerking komen. Voor de KIA geldt namelijk niet de algemene eis dat een bedrijfsmiddel nieuw moet zijn.
Of een specifieke aankoop daadwerkelijk meetelt, hangt af van de aard van het bedrijfsmiddel en de fiscale voorwaarden.
Nee. Bedrijfsmiddelen met een investeringsbedrag van minder dan €450 komen niet in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.
Koop je bijvoorbeeld een zelfstandig bedrijfsmiddel voor €300, dan telt deze investering in principe niet mee voor de KIA.
Soms kunnen verschillende aankopen samen echter één bedrijfsmiddel vormen. De Belastingdienst geeft bijvoorbeeld het voorbeeld van een computer met afzonderlijk aangeschafte onderdelen die gezamenlijk één bedrijfsmiddel vormen.
Daarom is het belangrijk om niet alleen naar afzonderlijke factuurregels te kijken.
Dat hangt ervan af of je de btw kunt terugvragen.
Kun je de btw over de aanschaf als voorbelasting aftrekken? Dan wordt voor de investeringsaftrek uitgegaan van het bedrag exclusief btw.
Kun je de btw niet terugvragen, bijvoorbeeld omdat je uitsluitend vrijgestelde prestaties verricht? Dan wordt uitgegaan van het investeringsbedrag inclusief btw.
Dit verschil kan belangrijk zijn bij het bepalen of je de minimale investeringsgrens voor de KIA bereikt.
Niet iedere zakelijke investering geeft recht op investeringsaftrek.
Er gelden verschillende uitzonderingen. Zo bestaat er in beginsel geen recht op investeringsaftrek voor onder andere:
Voor de KIA zijn bovendien bedrijfsmiddelen uitgesloten die voor ten minste 70% voor verhuur zijn bestemd. Ook voor bepaalde transacties tussen nauw verbonden personen of ondernemingen gelden beperkingen.
Het is daarom verstandig om bij grotere of bijzondere investeringen vooraf te controleren of deze daadwerkelijk kwalificeren.
Nee. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek en afschrijving zijn twee verschillende fiscale begrippen.
Bij afschrijven verdeel je de kosten van een bedrijfsmiddel over meerdere jaren, wanneer het bedrijfsmiddel daarvoor in aanmerking komt.
De KIA is een aanvullende fiscale aftrekpost die je onder voorwaarden kunt krijgen wanneer je investeert.
Een bedrijfsmiddel kan dus worden geactiveerd en afgeschreven, terwijl je daarnaast recht kunt hebben op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.
Richting het einde van het boekjaar wordt duidelijker hoeveel je gedurende het jaar hebt geïnvesteerd.
Stel dat je in november constateert dat je totale kwalificerende investeringen nog net onder de minimale grens voor de KIA liggen. Wanneer je toch al van plan was om op korte termijn een noodzakelijk bedrijfsmiddel aan te schaffen, kan het fiscale moment van investeren relevant zijn.
Andersom kan ook een grote investering invloed hebben op de hoogte van de KIA, omdat de aftrek bij hogere totale investeringsbedragen uiteindelijk weer afneemt.
Een investering moet natuurlijk in de eerste plaats zakelijk zinvol zijn. Alleen iets aanschaffen vanwege een mogelijke belastingaftrek is doorgaans geen goede reden om geld uit te geven.
Voor investeringsaftrek is onder andere het moment waarop je de investeringsverplichting aangaat van belang. Daarnaast gelden aanvullende regels wanneer een bedrijfsmiddel nog niet in gebruik is genomen.
Heb je het bedrijfsmiddel nog niet in gebruik genomen, dan kan de investeringsaftrek in dat jaar beperkt zijn tot het bedrag dat daadwerkelijk is betaald. Het resterende deel kan onder voorwaarden in een later jaar worden afgetrokken.
Dit maakt de timing bij investeringen rondom de jaarwisseling belangrijker dan alleen kijken naar de datum waarop een bedrag van de bankrekening wordt afgeschreven.
Ja, dat kan.
In tegenstelling tot sommige andere investeringsregelingen hoeft een bedrijfsmiddel voor de KIA niet nieuw te zijn. Een tweedehands machine, apparaat of ander kwalificerend bedrijfsmiddel kan dus eveneens meetellen.
Uiteraard moet de investering wel aan de overige voorwaarden voldoen.
Dat is in bepaalde situaties mogelijk.
De KIA kan bijvoorbeeld worden gecombineerd met de energie investeringsaftrek (EIA) wanneer de investering aan de voorwaarden van beide regelingen voldoet. De EIA kan daarentegen niet voor hetzelfde bedrijfsmiddel worden gecombineerd met de milieu investeringsaftrek.
Bij duurzame of energiezuinige investeringen kan het daarom interessant zijn om vooraf te onderzoeken welke fiscale regelingen beschikbaar zijn.
Bij een samenwerkingsverband, zoals een vof of maatschap, werkt de berekening anders dan wanneer één ondernemer zelfstandig investeert.
Voor het bepalen van de hoogte van de KIA wordt gekeken naar de totale investering van het samenwerkingsverband. Vervolgens wordt de aftrek verdeeld over de vennoten of maten. Hiervoor gelden specifieke regels.
Heb je een vof of maatschap, dan is het daarom verstandig om de KIA niet simpelweg per ondernemer afzonderlijk te berekenen.
Verkoop of vervreemd je een bedrijfsmiddel waarvoor je investeringsaftrek hebt gekregen binnen vijf jaar na het begin van het jaar waarin je de investering deed? Dan kun je te maken krijgen met de desinvesteringsbijtelling.
Hierdoor wordt een bedrag bij de winst opgeteld. In 2026 geldt dat je bij een totaalbedrag aan relevante desinvesteringen van maximaal €2.900 geen desinvesteringsbijtelling hoeft toe te passen.
Dit voorkomt dat ondernemers investeringsaftrek ontvangen voor bedrijfsmiddelen die kort daarna weer worden verkocht zonder dat daar fiscaal rekening mee wordt gehouden.
Voor een correcte berekening van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek moet duidelijk zijn welke investeringen gedurende het boekjaar zijn gedaan.
Een actuele administratie geeft inzicht in:
Vooral richting de jaarafsluiting is dit waardevolle informatie. Je kunt dan tijdig beoordelen hoeveel kwalificerende investeringen zijn gedaan en welke fiscale gevolgen daarbij horen.
VG Advies helpt ondernemers bij het correct verwerken en beoordelen van zakelijke investeringen. We kijken welke bedrijfsmiddelen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek in aanmerking kunnen komen en zorgen ervoor dat investeringen correct in de administratie worden verwerkt.
Ook richting het einde van het boekjaar kunnen we inzicht geven in de investeringen die al zijn gedaan en de mogelijke fiscale gevolgen daarvan.
Zo benut je beschikbare fiscale regelingen op een correcte manier en houd je tegelijkertijd grip op je administratie en financiële situatie.
Wat is kleinschaligheidsinvesteringsaftrek?
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is een fiscale aftrekpost voor ondernemers die investeren in kwalificerende bedrijfsmiddelen. De hoogte van de aftrek is afhankelijk van het totale investeringsbedrag binnen het boekjaar.
Hoeveel moet je investeren voor KIA in 2026?
In 2026 moet het totale bedrag aan kwalificerende investeringen minimaal €2.901 bedragen. Vanaf een totale investering van meer dan €398.236 bedraagt de KIA eveneens nul.
Hoeveel procent KIA krijg je in 2026?
Bij totale kwalificerende investeringen van €2.901 tot en met €71.683 bedraagt de KIA 28% van het investeringsbedrag. Bij hogere investeringen gelden andere bedragen en berekeningen.
Telt een laptop mee voor de KIA?
Een laptop kan als bedrijfsmiddel voor de KIA in aanmerking komen wanneer aan de voorwaarden wordt voldaan. Een belangrijk vereiste is dat het investeringsbedrag van het bedrijfsmiddel minimaal €450 bedraagt.
Kan een tweedehands aankoop meetellen voor de KIA?
Ja. Voor de KIA hoeft een bedrijfsmiddel niet nieuw te zijn. Een tweedehands bedrijfsmiddel kan dus meetellen wanneer aan de overige voorwaarden wordt voldaan.
Kan VG Advies berekenen hoeveel KIA ik krijg?
Ja. VG Advies kan beoordelen welke investeringen voor de KIA in aanmerking komen en berekenen welke investeringsaftrek op basis van jouw situatie van toepassing kan zijn.
Neem vrijblijvend contact met ons op. We helpen je graag verder met persoonlijk advies.
Bij VG Advies geloven we dat een goede administratie de basis vormt voor succesvol ondernemen. Daarom ondersteunen we zzp’ers, mkb’ers en startende ondernemers met een complete en overzichtelijke administratie, persoonlijk advies en vaste all-in maandprijzen. Wij denken actief met je mee, houden je administratie up-to-date en zorgen dat je voldoet aan alle fiscale verplichtingen. Zo houd jij meer tijd over om te ondernemen, terwijl wij zorgen voor rust, overzicht en financiële zekerheid.
