Wie belastingaangifte doet, krijgt vroeg of laat de term belastbaar inkomen tegen. Het is een belangrijk begrip binnen de inkomstenbelasting, omdat het belastbaar inkomen wordt gebruikt om te bepalen hoeveel belasting je uiteindelijk verschuldigd bent. Maar wat is belastbaar inkomen precies? Is het hetzelfde als je bruto inkomen, welke inkomsten tellen mee en hoe werkt dit voor ondernemers? We leggen het duidelijk uit.
Belastbaar inkomen is het inkomen waarover uiteindelijk inkomstenbelasting wordt berekend. Het is dus niet automatisch hetzelfde als alles wat je gedurende een jaar hebt ontvangen.
Bij het bepalen van het belastbaar inkomen wordt gekeken naar verschillende soorten inkomsten en naar aftrekposten en fiscale regelingen die op jouw situatie van toepassing zijn.
Nederland kent binnen de inkomstenbelasting drie verschillende boxen. Iedere box heeft eigen regels voor het bepalen van het belastbare inkomen.
De inkomstenbelasting is verdeeld over drie boxen:
Box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning
Box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
Box 3: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen
Het inkomen binnen deze boxen wordt niet simpelweg bij elkaar opgeteld en vervolgens tegen één belastingpercentage belast. Iedere box heeft een eigen berekeningswijze en eigen tarieven.
Voor werknemers en ondernemers met een eenmanszaak speelt vooral box 1 een belangrijke rol.
Box 1 gaat over inkomen uit werk en woning.
Hieronder kunnen bijvoorbeeld vallen:
Vervolgens kunnen verschillende aftrekposten en fiscale regelingen invloed hebben op het belastbare inkomen.
Voor een ondernemer met een eenmanszaak wordt de winst uit onderneming dus meegenomen binnen box 1.
Bruto inkomen en belastbaar inkomen worden regelmatig door elkaar gehaald.
Bruto inkomen is in algemene zin het inkomen voordat belastingen en bepaalde inhoudingen zijn verwerkt.
Belastbaar inkomen is het bedrag dat na toepassing van de relevante fiscale regels als grondslag voor de inkomstenbelasting overblijft.
Het belastbaar inkomen kan daardoor lager zijn dan het totale bruto inkomen dat je gedurende het jaar hebt ontvangen.
Ook verzamelinkomen en belastbaar inkomen betekenen niet precies hetzelfde.
Je kunt binnen verschillende boxen belastbaar inkomen hebben. Het verzamelinkomen wordt gevormd door de relevante belastbare inkomens uit box 1, box 2 en box 3 samen te nemen volgens de fiscale regels.
Het verzamelinkomen wordt onder andere gebruikt bij verschillende inkomensafhankelijke regelingen.
Daarom kan het belangrijk zijn om niet alleen te weten hoeveel winst of salaris je ontvangt, maar ook welk inkomen uiteindelijk fiscaal wordt vastgesteld.
Hoe het belastbaar inkomen wordt berekend hangt af van het soort inkomen en de box waarin dit valt.
Voor een werknemer begint de berekening bijvoorbeeld bij het inkomen uit loondienst.
Voor een ondernemer met een eenmanszaak wordt gekeken naar de winst uit onderneming. Vervolgens kunnen onder voorwaarden bepaalde ondernemersregelingen en aftrekposten worden toegepast.
Een sterk vereenvoudigde berekening kan er als volgt uitzien:
Inkomsten of winst
min
Toepasselijke aftrekposten
is
Belastbaar inkomen
In werkelijkheid kan de fiscale berekening uitgebreider zijn, afhankelijk van de persoonlijke en zakelijke situatie.
Voor ondernemers met een eenmanszaak is vooral de winst uit onderneming belangrijk.
De winst wordt in de basis bepaald door de zakelijke opbrengsten te verminderen met zakelijke kosten die fiscaal mogen worden afgetrokken.
Stel dat je onderneming €100.000 omzet heeft en €40.000 aan aftrekbare zakelijke kosten.
Dan bedraagt de winst in dit eenvoudige voorbeeld:
€100.000 min €40.000 = €60.000
Dat betekent echter niet automatisch dat €60.000 ook het uiteindelijke belastbare inkomen is. Fiscale ondernemersregelingen en andere persoonlijke fiscale factoren kunnen de uiteindelijke berekening beïnvloeden.
Nee. Voor ondernemers is dit een belangrijk onderscheid.
Omzet is het bedrag dat je onderneming verdient met de verkoop van producten of diensten, meestal bekeken exclusief btw wanneer je btw plichtig bent.
Van deze omzet moeten de zakelijke kosten nog worden afgetrokken om de winst te bepalen.
Het belastbaar inkomen wordt vervolgens aan de hand van de fiscale regels bepaald.
Een ondernemer met €150.000 omzet betaalt dus niet automatisch inkomstenbelasting over €150.000.
Ook winst en belastbaar inkomen zijn niet automatisch hetzelfde.
De winst uit onderneming vormt voor ondernemers met een eenmanszaak een belangrijk uitgangspunt voor de inkomstenbelasting.
Vervolgens kunnen bepaalde fiscale regelingen van toepassing zijn.
Denk bijvoorbeeld aan:
Welke regelingen je kunt gebruiken hangt af van je persoonlijke situatie en de voorwaarden die in het betreffende belastingjaar gelden.
Zakelijke kosten kunnen onder voorwaarden van de opbrengsten worden afgetrokken.
Het moet daarbij gaan om kosten die een zakelijk karakter hebben en verband houden met de onderneming.
Voorbeelden kunnen zijn:
Voor sommige kosten gelden beperkingen of bijzondere regels.
Het is daarom niet verstandig om iedere betaling vanaf een zakelijke rekening automatisch als volledig aftrekbare zakelijke kosten te behandelen.
Voor ondernemers bestaan verschillende fiscale regelingen die onder voorwaarden invloed kunnen hebben op de fiscale winst en uiteindelijk de inkomstenbelasting.
Een bekende regeling is de zelfstandigenaftrek. Hiervoor moet je onder andere ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en in beginsel voldoen aan het urencriterium.
Daarnaast bestaat de MKB winstvrijstelling. Deze wordt berekend over de winst nadat deze is verminderd met de ondernemersaftrek.
Ook investeringsregelingen, zoals de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, kunnen onder voorwaarden invloed hebben op de fiscale winst.
De voorwaarden en bedragen kunnen per jaar veranderen.
Box 2 heeft betrekking op belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang.
Hiervan kan bijvoorbeeld sprake zijn wanneer je direct of indirect minimaal 5% van de aandelen van een vennootschap bezit.
Voor een directeur grootaandeelhouder met aandelen in een BV kan box 2 daarom belangrijk zijn.
Inkomsten zoals dividend en bepaalde voordelen bij de verkoop van aandelen kunnen onder voorwaarden in box 2 worden belast.
Dit werkt anders dan de belastingheffing over winst uit een eenmanszaak.
Box 3 heeft betrekking op sparen en beleggen.
Hierbij kan onder andere worden gekeken naar vermogen zoals:
Er geldt een heffingsvrij vermogen. Alleen wanneer het relevante vermogen boven de geldende grens uitkomt, kan box 3 een rol gaan spelen.
De regels rondom box 3 zijn de afgelopen jaren regelmatig gewijzigd en blijven in ontwikkeling. Daarom is het belangrijk om voor een specifieke aangifte altijd naar de actuele regels van het betreffende belastingjaar te kijken.
Belastbaar inkomen uit werk en woning is de officiële benaming voor het belastbare inkomen binnen box 1.
Hieronder vallen verschillende inkomensbronnen. Voor VG Advies zijn vooral loon en winst uit onderneming relevant.
Een ondernemer met een eenmanszaak geeft de winst uit onderneming op binnen box 1. Een werknemer geeft zijn looninkomsten eveneens binnen deze box aan.
Heb je meerdere inkomstenbronnen? Dan kunnen deze gezamenlijk invloed hebben op het belastbare inkomen binnen box 1.
Loonheffing is een voorheffing op de inkomstenbelasting.
Wanneer je werknemer bent, houdt je werkgever gedurende het jaar loonheffing in op je salaris. Deze ingehouden belasting wordt bij de uiteindelijke aangifte inkomstenbelasting verrekend.
De loonheffing verlaagt het belastbare inkomen zelf dus niet op dezelfde manier als een fiscale aftrekpost.
Bij de aangifte wordt berekend hoeveel inkomstenbelasting je uiteindelijk verschuldigd bent en hoeveel daarvan al via de loonheffing is betaald.
Heffingskortingen en aftrekposten werken verschillend.
Een aftrekpost kan invloed hebben op het inkomen waarover belasting wordt berekend.
Een heffingskorting verlaagt juist de berekende belasting.
Denk bijvoorbeeld aan de algemene heffingskorting en arbeidskorting.
Het is daarom belangrijk om onderscheid te maken tussen het verlagen van het belastbare inkomen en het verlagen van het uiteindelijke belastingbedrag.
Wanneer je aangifte inkomstenbelasting doet, verzamelt de Belastingdienst informatie over je verschillende inkomstenbronnen.
Een deel van deze gegevens kan al vooraf zijn ingevuld.
Denk bijvoorbeeld aan:
Als ondernemer moet je daarnaast gegevens uit je administratie en jaarcijfers verwerken.
Op basis van alle relevante gegevens wordt uiteindelijk het belastbare inkomen vastgesteld.
Voor ondernemers begint een correcte aangifte inkomstenbelasting bij een goede administratie.
Wanneer omzet, zakelijke kosten, investeringen, privé opnamen en andere financiële gegevens niet correct zijn verwerkt, kan ook de winstberekening verkeerd uitvallen.
Dat werkt vervolgens door in het belastbare inkomen.
Een actuele administratie geeft bovendien gedurende het jaar inzicht in de verwachte winst. Hierdoor kun je eerder inschatten hoeveel belasting je mogelijk moet betalen en daar financieel rekening mee houden.
Het doel moet niet zijn om het belastbare inkomen kunstmatig zo laag mogelijk te maken.
Wel is het belangrijk dat je gebruikmaakt van fiscale regelingen en aftrekposten waarop je daadwerkelijk recht hebt.
Voor ondernemers kan het bijvoorbeeld relevant zijn om te kijken naar:
Welke mogelijkheden relevant zijn, verschilt per ondernemer.
Een correcte fiscale verwerking zorgt ervoor dat je niet meer belasting betaalt dan nodig, maar ook dat de aangifte binnen de geldende regels blijft.
Het inkomen kan invloed hebben op inkomensafhankelijke regelingen zoals toeslagen.
Daarbij wordt veelal gekeken naar het toetsingsinkomen. Dit sluit in veel situaties aan bij het verzamelinkomen uit de inkomstenbelasting.
Wanneer het inkomen gedurende het jaar aanzienlijk stijgt of daalt, kan het daarom verstandig zijn om dit tijdig door te geven bij regelingen waarvoor het verwachte inkomen relevant is.
Zo verklein je de kans dat je achteraf een groot bedrag moet terugbetalen.
Voor ondernemers kan een voorlopige aanslag helpen om inkomstenbelasting gedurende het jaar te betalen in plaats van pas na afloop van het belastingjaar.
De hoogte van de voorlopige aanslag wordt gebaseerd op een inschatting van de financiële en fiscale situatie.
Verandert je winst aanzienlijk? Dan kan het verstandig zijn om te bekijken of de voorlopige aanslag nog aansluit bij de actuele verwachtingen.
Een goede administratie helpt om deze inschatting gedurende het jaar te verbeteren.
Belastbaar inkomen wordt vaak verward met andere financiële begrippen.
Veel voorkomende misverstanden zijn:
Een correcte administratie en belastingaangifte zijn daarom belangrijk om het belastbare inkomen juist vast te stellen.
VG Advies helpt ondernemers om hun administratie en belastingzaken overzichtelijk en correct te regelen.
We verwerken de financiële administratie, helpen bij btw aangiften en verzorgen onder andere de aangifte inkomstenbelasting. Daarbij kijken we naar de financiële cijfers én naar fiscale regelingen die voor jouw situatie relevant kunnen zijn.
Omdat de administratie gedurende het jaar wordt bijgehouden, ontstaat bovendien beter inzicht in de ontwikkeling van je winst en de mogelijke belastingdruk.
Zo weet je eerder waar je financieel aan toe bent en voorkom je verrassingen bij de belastingaangifte.
Wat is belastbaar inkomen?
Belastbaar inkomen is het inkomen waarover inkomstenbelasting wordt berekend. Welke inkomsten meetellen en welke aftrekposten van toepassing zijn, hangt af van je persoonlijke en fiscale situatie.
Is bruto inkomen hetzelfde als belastbaar inkomen?
Nee. Bruto inkomen is het inkomen voordat belastingen en bepaalde inhoudingen zijn verwerkt. Het belastbaar inkomen wordt bepaald nadat de relevante fiscale regels en aftrekposten zijn toegepast.
Is omzet belastbaar inkomen?
Nee. Voor een ondernemer is omzet niet hetzelfde als belastbaar inkomen. Van de omzet worden onder andere zakelijke kosten afgetrokken om de winst te bepalen. Daarna kunnen fiscale regelingen nog invloed hebben.
Is winst hetzelfde als belastbaar inkomen?
Niet altijd. Voor een ondernemer met een eenmanszaak vormt de winst uit onderneming een belangrijk uitgangspunt. Fiscale regelingen en aftrekposten kunnen vervolgens invloed hebben op het belastbare inkomen.
Welke box hoort bij een eenmanszaak?
De winst uit een eenmanszaak valt voor een ondernemer voor de inkomstenbelasting in box 1 als winst uit onderneming.
Heeft loonheffingskorting invloed op het belastbaar inkomen?
Heffingskortingen verlagen niet rechtstreeks het belastbare inkomen. Ze worden gebruikt om de uiteindelijk berekende belasting te verlagen.
Kan VG Advies mijn belastbaar inkomen berekenen?
VG Advies kan op basis van je administratie en fiscale situatie helpen bij het bepalen van de relevante winst en het verzorgen van de aangifte inkomstenbelasting.
Neem vrijblijvend contact met ons op. We helpen je graag verder met persoonlijk advies.
Bij VG Advies geloven we dat een goede administratie de basis vormt voor succesvol ondernemen. Daarom ondersteunen we zzp’ers, mkb’ers en startende ondernemers met een complete en overzichtelijke administratie, persoonlijk advies en vaste all-in maandprijzen. Wij denken actief met je mee, houden je administratie up-to-date en zorgen dat je voldoet aan alle fiscale verplichtingen. Zo houd jij meer tijd over om te ondernemen, terwijl wij zorgen voor rust, overzicht en financiële zekerheid.
