Koop je als ondernemer een machine, computer of ander bedrijfsmiddel dat meerdere jaren meegaat? Dan mag je de aanschafkosten vaak niet volledig in één jaar van de winst aftrekken. In plaats daarvan worden de kosten verdeeld over de jaren waarin je het bedrijfsmiddel gebruikt. Dit noemen we afschrijving. Maar wat is afschrijving precies, hoe bereken je het en waarom is het belangrijk voor je administratie? Op deze pagina leggen we het duidelijk uit.
Afschrijving is het verdelen van de kosten van een bedrijfsmiddel over de jaren waarin je het gebruikt. Bedrijfsmiddelen zijn zaken die je meerdere jaren binnen jouw onderneming gebruikt en niet direct koopt om weer te verkopen.
Denk bijvoorbeeld aan een machine, bedrijfsinventaris of computer. Deze bedrijfsmiddelen kunnen door gebruik en ouderdom in waarde verminderen.
Door jaarlijks een deel van de aanschafkosten als kosten te verwerken, wordt deze waardevermindering opgenomen in de administratie.
Een bedrijfsmiddel kan meerdere jaren waarde hebben voor jouw onderneming. Daarom worden de aanschafkosten niet altijd volledig toegerekend aan het jaar waarin je de aankoop doet.
Door af te schrijven verdeel je de kosten over de vermoedelijke gebruiksduur van het bedrijfsmiddel. Zo worden de kosten toegerekend aan de jaren waarin jouw onderneming daadwerkelijk gebruikmaakt van de investering.
Dit zorgt voor een beter beeld van het financiële resultaat van de onderneming.
Afschrijven gebeurt op bedrijfsmiddelen die meerdere jaren binnen de onderneming worden gebruikt.
Voorbeelden hiervan zijn:
Voor gebouwen, goodwill en bepaalde andere bedrijfsmiddelen gelden specifieke fiscale regels.
Een veelgebruikte manier om afschrijving te berekenen is de lineaire methode. Hierbij schrijf je ieder jaar een vast bedrag af.
De berekening is:
Afschrijving per jaar = aanschafkosten min restwaarde, gedeeld door de vermoedelijke gebruiksduur
Stel dat je een machine koopt voor € 30.000. De verwachte restwaarde is € 5.000 en je verwacht de machine tien jaar te gebruiken.
De jaarlijkse afschrijving bedraagt dan € 2.500.
De restwaarde is de geschatte waarde van een bedrijfsmiddel aan het einde van de vermoedelijke gebruiksduur.
Verwacht je dat een machine na tien jaar nog € 5.000 waard is? Dan houd je bij het berekenen van de afschrijving rekening met deze waarde.
Je schrijft in dat geval niet de volledige aanschafprijs af. De restwaarde wordt eerst van de aanschafkosten afgetrokken.
Een realistische inschatting van de restwaarde is daarom belangrijk voor een correcte berekening.
Voor veel bedrijfsmiddelen geldt fiscaal dat de jaarlijkse afschrijving maximaal 20% van de oorspronkelijke aanschafkosten of voortbrengingskosten bedraagt. Voor goodwill, gebouwen en terreinen gelden andere regels.
Gebruik je een bedrijfsmiddel slechts een deel van het jaar? Dan moet de afschrijving voor dat jaar worden aangepast aan de periode waarin het bedrijfsmiddel is gebruikt.
De juiste verwerking hangt dus af van het soort bedrijfsmiddel en de specifieke situatie.
Nee. Niet iedere zakelijke aankoop hoeft over meerdere jaren te worden afgeschreven.
Koop je een bedrijfsmiddel voor minder dan € 450? Dan mag je het bedrag in beginsel in één keer als kosten aftrekken. Wanneer je recht hebt op btw aftrek, wordt hierbij gekeken naar het bedrag exclusief btw.
Let wel op dat meerdere kleine aankopen samen één bedrijfsmiddel kunnen vormen. Een computer, beeldscherm, muis en toetsenbord kunnen bijvoorbeeld samen als één bedrijfsmiddel worden gezien.
De boekwaarde is de waarde waarvoor een bedrijfsmiddel op dat moment in de administratie staat.
De boekwaarde neemt af wanneer je afschrijft.
Koop je bijvoorbeeld een bedrijfsmiddel voor € 10.000 en heb je in totaal € 4.000 afgeschreven? Dan bedraagt de boekwaarde in dit eenvoudige voorbeeld nog € 6.000.
Verkoop je het bedrijfsmiddel voor een bedrag dat afwijkt van de boekwaarde, dan kan sprake zijn van verkoopwinst of verkoopverlies.
Afschrijving en investeringsaftrek worden regelmatig met elkaar verward.
Bij afschrijving verdeel je de kosten van een bedrijfsmiddel over meerdere jaren.
Investeringsaftrek is een fiscale regeling waarmee je onder voorwaarden een extra bedrag van de winst mag aftrekken wanneer je investeert in bedrijfsmiddelen.
Het zijn dus twee verschillende fiscale onderdelen. Een investering kan in bepaalde situaties zowel worden afgeschreven als in aanmerking komen voor investeringsaftrek.
Bij het verwerken van investeringen en afschrijvingen worden regelmatig fouten gemaakt.
Veel voorkomende fouten zijn:
Een actuele administratie helpt om bedrijfsmiddelen en afschrijvingen correct bij te houden.
Afschrijvingen hebben invloed op de winst van jouw onderneming. De jaarlijkse afschrijving wordt als kosten verwerkt en verlaagt daarmee het resultaat.
Daarnaast verandert de boekwaarde van het bedrijfsmiddel op de balans.
Een correcte verwerking is daarom belangrijk voor de winst en verliesrekening, de balans en uiteindelijk de belastingaangifte.
VG Advies helpt ondernemers bij het correct verwerken van investeringen en bedrijfsmiddelen in de administratie. Wij beoordelen hoe een zakelijke aankoop moet worden verwerkt en zorgen ervoor dat afschrijvingen correct worden opgenomen.
Dankzij onze vaste all in maandprijzen weet je vooraf waar je aan toe bent. Zo blijft jouw administratie actueel en worden investeringen zorgvuldig verwerkt.
Wat is afschrijving?
Afschrijving is het verdelen van de kosten van een bedrijfsmiddel over de jaren waarin je het binnen jouw onderneming gebruikt.
Hoe bereken je afschrijving?
Bij de lineaire methode trek je de restwaarde af van de aanschafkosten. Het resterende bedrag deel je door de vermoedelijke gebruiksduur.
Moet je iedere zakelijke aankoop afschrijven?
Nee. Bedrijfsmiddelen met een aanschafwaarde van minder dan € 450 mogen in beginsel direct als kosten worden afgetrokken.
Kan VG Advies mijn afschrijvingen verwerken?
Ja. VG Advies verwerkt bedrijfsmiddelen en afschrijvingen correct binnen de administratie en zorgt voor een zorgvuldige verwerking van jouw financiële gegevens.
Neem vrijblijvend contact met ons op. We helpen je graag verder met persoonlijk advies.
Bij VG Advies geloven we dat een goede administratie de basis vormt voor succesvol ondernemen. Daarom ondersteunen we zzp’ers, mkb’ers en startende ondernemers met een complete en overzichtelijke administratie, persoonlijk advies en vaste all-in maandprijzen. Wij denken actief met je mee, houden je administratie up-to-date en zorgen dat je voldoet aan alle fiscale verplichtingen. Zo houd jij meer tijd over om te ondernemen, terwijl wij zorgen voor rust, overzicht en financiële zekerheid.
