Als ondernemer weet je tijdens het jaar nog niet precies hoeveel inkomstenbelasting je uiteindelijk moet betalen. Toch kun je alvast belasting betalen op basis van een inschatting van je inkomen. Dit gebeurt via een voorlopige aanslag. Hiermee kun je voorkomen dat je na je jaarlijkse aangifte ineens een groot bedrag moet betalen. Maar wat is een voorlopige aanslag precies, hoe wordt deze berekend en wanneer is het verstandig om hem aan te passen? We leggen het duidelijk uit.
Een voorlopige aanslag is een schatting van het bedrag dat je aan inkomstenbelasting moet betalen of terugkrijgt over een bepaald jaar. Je betaalt of ontvangt hierdoor gedurende het jaar alvast belasting. Bij de uiteindelijke aangifte inkomstenbelasting worden de bedragen van de voorlopige aanslag verrekend.
Voor ondernemers wordt daarbij onder andere gekeken naar de verwachte winst uit onderneming. Omdat de daadwerkelijke winst pas na afloop van het jaar definitief bekend is, wordt bij een voorlopige aanslag gewerkt met een inschatting.
Bij werknemers wordt gedurende het jaar meestal al loonheffing ingehouden op het salaris. Bij ondernemers met winst uit onderneming werkt dit anders.
Daarom kan een voorlopige aanslag handig zijn. In plaats van na afloop van het jaar een groot bedrag aan inkomstenbelasting te moeten betalen, betaal je gedurende het jaar alvast belasting.
De Belastingdienst kan bovendien uit zichzelf een voorlopige aanslag opleggen wanneer wordt verwacht dat je over het betreffende jaar belasting moet betalen.
Een voorlopige aanslag wordt gebaseerd op een schatting van je financiële situatie in het betreffende jaar.
Daarbij kunnen onder andere gegevens relevant zijn over:
Voor een voorlopige aanslag over 2026 kan de Belastingdienst bijvoorbeeld gebruikmaken van eerder bekende gegevens. Daarom is het belangrijk om te controleren of deze nog aansluiten bij je actuele situatie.
Voor ondernemers is vooral de verwachte winst een belangrijk onderdeel.
Stel dat je verwacht dit jaar €60.000 winst te maken. Op basis van de verwachte winst en andere relevante gegevens kan worden berekend hoeveel inkomstenbelasting je waarschijnlijk verschuldigd bent.
Dit bedrag kan vervolgens gedurende het jaar worden betaald.
Het voordeel hiervan is dat je belastingbetaling beter wordt verdeeld en je minder snel voor een grote belastingaanslag achteraf komt te staan.
Nee. Zoals de naam al aangeeft, is een voorlopige aanslag nog niet definitief.
Na afloop van het jaar doe je aangifte inkomstenbelasting. Dan wordt duidelijk wat je daadwerkelijke inkomen en belastbare winst waren.
De Belastingdienst verrekent vervolgens wat je via de voorlopige aanslag al hebt betaald of ontvangen met de uiteindelijke belastingberekening.
Heb je te veel vooruitbetaald, dan kan dit leiden tot een teruggaaf. Heb je te weinig betaald, dan kan er nog een bedrag openstaan.
Ja. Een voorlopige aanslag kan worden gewijzigd wanneer je financiële of persoonlijke situatie verandert.
Dit is voor ondernemers bijzonder belangrijk omdat de winst gedurende het jaar behoorlijk kan afwijken van de oorspronkelijke verwachting.
Blijkt bijvoorbeeld dat je onderneming aanzienlijk beter presteert dan verwacht? Dan kan het verstandig zijn om de geschatte winst naar boven bij te stellen.
Valt de winst juist lager uit? Ook dan kun je de voorlopige aanslag aanpassen.
Het is verstandig om je voorlopige aanslag te controleren wanneer er een belangrijke verandering plaatsvindt.
Denk bijvoorbeeld aan:
Het wijzigen is niet verplicht, maar kan voorkomen dat je later onverwacht een groot bedrag moet bijbetalen.
Aan het begin van een jaar is het voor ondernemers vaak lastig om nauwkeurig te voorspellen hoeveel winst ze gaan maken.
Richting het einde van het boekjaar is daar meestal veel meer duidelijkheid over. Een groot gedeelte van de omzet en kosten is dan bekend en er kan een betere winstprognose worden gemaakt.
Dit maakt het najaar een logisch moment om de voorlopige aanslag opnieuw te bekijken.
Blijkt dat de werkelijke resultaten sterk afwijken van de oorspronkelijke verwachting? Dan kan worden bekeken of aanpassen verstandig is.
Een hogere winst kan betekenen dat je uiteindelijk meer inkomstenbelasting verschuldigd bent.
Wanneer de voorlopige aanslag nog gebaseerd is op een lagere winst, bestaat het risico dat je gedurende het jaar te weinig belasting betaalt.
Na de definitieve aangifte kan dan een bedrag overblijven dat je alsnog moet betalen.
Door gedurende het jaar naar de winstontwikkeling te kijken en de voorlopige aanslag waar nodig aan te passen, kun je dergelijke verrassingen beperken.
Het tegenovergestelde kan natuurlijk ook gebeuren.
Wanneer je voorlopige aanslag is gebaseerd op een hoge verwachte winst, terwijl je onderneming uiteindelijk minder winst maakt, betaal je mogelijk gedurende het jaar te veel belasting vooruit.
Ook in dat geval kan het verstandig zijn om de voorlopige aanslag te wijzigen.
De voorlopige aanslag blijft immers een schatting en kan worden aangepast wanneer de omstandigheden veranderen.
Een voorlopige aanslag inkomstenbelasting kun je aanvragen via Mijn Belastingdienst. Hiervoor vul je een schatting in van onder andere je inkomsten en andere relevante financiële gegevens.
Voor de voorlopige aanslag 2026 is het formulier sinds 1 december 2025 beschikbaar. Heb je al een voorlopige aanslag over het voorgaande jaar, dan kan de Belastingdienst deze automatisch voortzetten. Het blijft belangrijk om de gegevens zelf te controleren.
Voorlopige aanslag bij de Belastingdienst
Wanneer je een voorlopige aanslag ontvangt waarop je belasting moet betalen, kun je het bedrag onder voorwaarden verspreid over het jaar betalen.
Bij een voorlopige aanslag die aan het begin van het jaar wordt opgelegd, kan het bedrag daardoor over meerdere termijnen worden verdeeld. Hoeveel termijnen beschikbaar zijn, hangt onder andere af van wanneer de aanslag wordt opgelegd. Voor een voorlopige aanslag 2026 die tijdig aan het begin van het jaar is ontvangen, noemt de Belastingdienst maximaal 11 termijnen.
Controleer daarom altijd de betaalinformatie en termijnen die op jouw eigen aanslag staan.
Een voorlopige aanslag is gebaseerd op een schatting van je inkomen en financiële situatie.
De uiteindelijke belastingberekening volgt nadat je aangifte inkomstenbelasting hebt gedaan en de Belastingdienst deze heeft verwerkt. Bedragen die je via een voorlopige aanslag al hebt betaald of ontvangen worden daarbij verrekend.
Een voorlopige aanslag moet je daarom vooral zien als vooruitbetalen of vooruit ontvangen op de uiteindelijke belastingafrekening.
Ja. Voor een BV kan een voorlopige aanslag vennootschapsbelasting gelden.
Dat is iets anders dan de voorlopige aanslag inkomstenbelasting voor bijvoorbeeld een ondernemer met een eenmanszaak.
Een voorlopige aanslag vennootschapsbelasting voor 2026 kan worden aangevraagd of gewijzigd via Mijn Belastingdienst Zakelijk, fiscale software of een fiscaal dienstverlener.
Ondernemers kijken soms pas naar hun voorlopige aanslag wanneer de jaarlijkse belastingaangifte wordt opgesteld. Daardoor kan een verschil tussen de geschatte en daadwerkelijke winst pas laat zichtbaar worden.
Veel voorkomende aandachtspunten zijn:
Door gedurende het jaar inzicht te houden in je cijfers kun je veel hiervan voorkomen.
Een voorlopige aanslag is gebaseerd op een schatting. Hoe beter die schatting is, hoe kleiner de kans op grote verschillen achteraf.
Met een actuele administratie weet je hoeveel omzet je hebt behaald, welke zakelijke kosten zijn gemaakt en hoe de winst zich gedurende het jaar ontwikkelt.
Vooral richting het einde van het boekjaar kan deze informatie worden gebruikt om een betere winstprognose te maken en te beoordelen of de voorlopige aanslag nog aansluit bij de werkelijkheid.
VG Advies helpt ondernemers om gedurende het jaar inzicht te houden in hun financiële situatie. Met een actuele administratie kunnen we beoordelen hoe de winst zich ontwikkelt en of de cijfers nog aansluiten bij de uitgangspunten van de voorlopige aanslag.
Wanneer de situatie verandert, kunnen we meedenken over het aanpassen van de voorlopige aanslag. Zo voorkom je zoveel mogelijk onverwachte belastingbetalingen en weet je beter welk bedrag je voor belastingen moet reserveren.
Dankzij onze vaste all in maandprijzen weet je bovendien vooraf waar je aan toe bent.
Wat is een voorlopige aanslag?
Een voorlopige aanslag is een schatting van hoeveel inkomstenbelasting je over een bepaald jaar moet betalen of terugkrijgt. De bedragen worden later verrekend bij je jaarlijkse belastingaangifte.
Is een voorlopige aanslag verplicht?
Je hoeft niet in iedere situatie zelf een voorlopige aanslag aan te vragen. De Belastingdienst kan wel uit zichzelf een voorlopige aanslag opleggen. Ontvang je een te betalen voorlopige aanslag waarvan de gegevens kloppen, dan moet je deze betalen.
Kan ik mijn voorlopige aanslag aanpassen?
Ja. Wanneer je inkomen, ondernemingswinst of persoonlijke situatie verandert, kun je de voorlopige aanslag wijzigen via Mijn Belastingdienst.
Waarom is een voorlopige aanslag handig voor ondernemers?
Je kunt hiermee gedurende het jaar alvast inkomstenbelasting betalen. Hierdoor verklein je de kans dat je na de jaarlijkse aangifte ineens een groot bedrag moet betalen.
Kan VG Advies helpen met mijn voorlopige aanslag?
Ja. VG Advies kan op basis van je administratie en verwachte resultaat beoordelen of je voorlopige aanslag nog aansluit bij je financiële situatie en ondersteunen bij het aanpassen ervan.
Neem vrijblijvend contact met ons op. We helpen je graag verder met persoonlijk advies.
Bij VG Advies geloven we dat een goede administratie de basis vormt voor succesvol ondernemen. Daarom ondersteunen we zzp’ers, mkb’ers en startende ondernemers met een complete en overzichtelijke administratie, persoonlijk advies en vaste all-in maandprijzen. Wij denken actief met je mee, houden je administratie up-to-date en zorgen dat je voldoet aan alle fiscale verplichtingen. Zo houd jij meer tijd over om te ondernemen, terwijl wij zorgen voor rust, overzicht en financiële zekerheid.
